Efectos Fiscales de la Distribución de Dividendos y Utilidades
Objetivo: Conocer los efectos fiscales que se generan por la distribución de dividendos y utilidades a los socios de las sociedades mercantiles y civiles, a efecto de cumplir con los requisitos y las obligaciones establecidas por las leyes, entre la que se encuentra el pago de los impuestos correspondientes, evitando contingencias futuras ante las autoridades fiscales.
Dirigido a: Contadores, auxiliares contables, administradores y en general a toda persona física interesada en conocer el impacto fiscal de la distribución de utilidades, dividendos y remanente distribuible.
TEMARIO
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Requisitos legales para el reparto: El papel de la Asamblea Ordinaria y la aprobación obligatoria de estados financieros.
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Naturaleza del dividendo: Diferenciación entre utilidad contable, utilidad financiera y dividendo decretado.
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Modalidades de pago: Procedimientos para el pago en efectivo, en especie, mediante acciones o reinversión.
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Remanentes de liquidación: Tratamiento de los activos excedentes tras el cierre de la sociedad.
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Definición fiscal: Conceptos acumulables para personas físicas y el régimen de retenciones.
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Dividendos Fictos (Presuntivos):
- ○ Préstamos a socios: requisitos de mercado para evitar la presunción de utilidad.
- ○ Gastos no deducibles con beneficio directo a los accionistas.
- ○ Omisiones de ingresos y utilidad fiscal determinada por autoridad.
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Conceptos asimilables: Rendimientos y anticipos en sociedades civiles y cooperativas.
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Determinación de la UFIN: Mecánica de cálculo desde el resultado fiscal, el ISR causado y las partidas no deducibles.
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Administración de la CUFIN: Control del saldo, integración de dividendos percibidos y reducción por utilidades pagadas.
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Diferenciación con PTU: Por qué la participación de utilidades a los trabajadores no se considera dividendo fiscal.
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Integración de saldos finales: Actualización y cierre de la cuenta al finalizar el ejercicio.
